企業型確定拠出年金とは？ 年金の制度や概要について解説

企業が掛金を拠出して、従業員が運用する制度

「企業型確定拠出年金」は、掛金を出すのが企業であり、その運用を行うのは従業員個人であることが最大のポイントです。
個人型確定拠出年金iDeCo（イデコ）では掛金を拠出するのも運用するのも個人ですが、企業型確定拠出年金では掛金を企業が負担してくれます。しかし、それを運用するのは従業員であり、運用の結果、退職金や年金の額が変動するのは従業員の自己責任ということになるのです。

掛金の額は会社での役職などに応じて決まりますが、上限額は以下のように決まっていますので、この上限額を超えて掛金は拠出されません。

• 他の企業年金を併用している→月額27,500円
• 他の企業年金を併用していない→月額55,000円

企業型確定拠出年金は、企業によって従業員が自動的に加入する場合と、加入するかどうかを選べる場合があります。iDeCoと同じく、原則として60歳になるまで積み立てた年金資産を引き出すことはできませんが、一時金（退職金）として受け取るか、年金の形で受取るかを選べます。

マッチング拠出について

企業が拠出する金額だけではなく、もっと掛金を増やして運用したい、という場合、従業員が上乗せで掛金を拠出して運用する「マッチング拠出」という制度があります。
ただし、この制度を採用しているかどうかは企業によりますので、総務・人事などの担当部署に確認してみましょう。

また、マッチング拠出に関しても掛金の上限額が以下のように定められています。

• 従業員が拠出する掛金の額は、企業が拠出する掛金の額を超えないこと
• マッチング拠出での合計掛金額が、拠出限度額を超えていないこと

つまり、他の企業年金の併用がない場合に、マッチング拠出を利用したとしても月額の上限額は、通常の企業型確定拠出年金の掛金と合計して55,000円ということになります。この点に注意しましょう。

3つの税制優遇措置について

企業型確定拠出年金には、以下の3つの税制優遇措置があります。

• 企業型確定拠出年金の運用で得た利益は、全額非課税となる(※)
• 積み立ててきた年金を受け取る際、税制の優遇が得られる 
• マッチング拠出を利用した場合、従業員が拠出する分の掛金は全額所得控除の対象となる

※年金残高に対し特別法⼈税（1.173%）がかかりますが、現在課税凍結中のため非課税

例えば、一般的な金融商品を運用した場合、その運用益に対しては約20％の税金がかかります。それが全額非課税となるのは非常に嬉しいポイントです。
また、マッチング拠出で自分が拠出する分の掛金は全額所得控除の対象となることから、所得税や住民税の負担を軽減することができます。

まとめ

企業型確定拠出年金とは、企業が掛金を拠出し、従業員個人が運用する私的年金制度です。運用の結果、資産がうまく増えるかどうかは自己責任ですが、得た利益が全額非課税になるなどメリットも多い制度です。

（学生の窓口編集部）